журнал для інтернет-підприємців України
✅ Як підприємцю самостійно вести ФОП 2 групи: чеклист
Розповідаємо, як вести ФОП 2 групи без допомоги бухгалтера: коли та які податки сплачувати, як самостійно вести бухгалтерію та облік.
Поради підготував Богдан Янків, керівник та співзасновник сервісу «Вчасно.Звіт», автор податкового й юридичного контенту для ФОП.
Не перевищувати річний ліміт для ФОП 2 групи
Річний ліміт для ФОП 2 групи у 2026 році — 7 211 598 грн. Це максимальна сума, яку підприємець може отримати протягом року.
Ліміт встановляється на календарний рік і не залежить від місяця реєстрації ФОП.
Якщо ФОП перевищить річний ліміт:
◾ він втратить право працювати у 2 групі;
◾ доведеться перейти у 3 групу (треба подати заявку), інакше підприємець автоматично потрапить на загальну систему оподаткування — зі складнішою звітністю та іншими податковими ставками;
◾ на суму перевищення потрібно буде сплатити податок 15%.
Річний ліміт для ФОП 3 групи — 10 091 049 грн.
Якщо протягом року перейти з 2 групи ФОП у 3, річний ліміт не почне рахуватися з нуля, лише зміниться максимальна сума.
Сплачувати єдиний податок і військовий збір щомісяця
Для ФОП 2 групи єдиний податок і військовий збір — це фіксовані суми:
◾ єдиний податок — до 1 729,40 грн на місяць (конкретну суму встановлює місцева рада, тому цей податок може бути меншим);
◾ військовий збір — 864,70 грн на місяць.
Сплачувати ці податки потрібно щомісяця — до 20 числа поточного місяця.
ФОП, зареєстровані на територіях можливих бойових дій, активних бойових дій або тимчасово окупованих територіях, мають право не сплачувати єдиний податок і військовий збір.
Для кожного регіону діють свої реквізити для сплати податків. Актуальні реквізити можна перевірити на сайті «Вчасно.Звіт».
Сплачувати єдиний соціальний внесок щоквартально
Мінімальна сума єдиного соціального внеску у 2026 році — 1 902,34 грн.
Його мають сплачувати всі ФОП, окрім пенсіонерів, осіб з інвалідністю та мобілізованих.
ЄСВ сплачується раз на квартал:
◾ за 1 квартал — до 20 квітня;
◾ за 2 квартал — до 20 липня;
◾ за 3 квартал — до 20 жовтня;
◾ за 4 квартал — до 20 січня наступного року.
Реквізити і способи сплати — ті самі, що й для єдиного податку.
Перевіряти зарахування податків у бюджет
Через кілька днів після сплати податків переконайтеся, що кошти зараховані до бюджету. У разі помилок — наприклад, сплати на неправильний рахунок або технічних збоїв — рахунок ФОП можуть заблокувати.
Щоб перевірити зарахування, зайдіть у «Електронний кабінет ДПС» і відкрийте розділ «Стан розрахунків із бюджетом». Якщо все сплачено правильно, заборгованість має бути відсутня.
Подавати звітність з єдиного податку
ФОП 2 групи подають декларацію платника єдиного податку один раз на рік — до 1 березня. Наприклад, декларацію за 2026 рік потрібно подати до 1 березня 2027 року.
Разом із декларацією необхідно надіслати Додаток 1 з інформацією про сплату ЄСВ.
Не сплачують ЄСВ і не подають звітність:
◾ військовослужбовці;
◾ наймані працівники;
◾ пенсіонери;
◾ особи з інвалідністю;
◾ жінки у декретній відпустці.
Подати звітність можна самостійно через «Електронний кабінет ДПС». Але щоб уникнути поширених помилок під час самостійного ведення ФОП, краще скористатися сервісом «Вчасно.Звіт». Протестувати його можна безкоштовно.
Видавати чеки на всі оплати через РРО або ПРРО
Якщо ФОП продає товари в інтернеті, зокрема на Prom, йому потрібно зареєструвати ПРРО (наприклад, «Вчасно.Каса») і підключити сервіс до акаунта на маркетплейсі. Після цього чеки формуватимуться автоматично.
За продаж товарів без РРО або ПРРО передбачені штрафи:
◾ 100% вартості товару за перше порушення;
◾ 150% — за кожне наступне порушення.
Вести документообіг з бізнес-партнерами
Під час співпраці з іншими ФОП або юридичними особами потрібно вести документообіг: укладати договори, виписувати накладні, складати акти виконаних робіт.
Договір укладається при щомісячному наданні послуг або систематичних поставках товарів. Він визначає умови співпраці, строки, порядок оплати та відповідальність сторін.
Накладна оформлюється під час передачі товару та підтверджує факт передачі, кількість і вартість товару.
Акт виконаних робіт складають після завершення робіт. У документі зазначається, що саме виконано, в якому обсязі, за якою вартістю, та підтверджується відсутність претензій.
Усі документи можна підписувати онлайн через сервіс «Вчасно».
Повідомляти про зміни в реєстраційних даних ФОП
ФОП мають вчасно оновлювати свої реєстраційні дані: КВЕД, адресу ведення діяльності, контактну інформацію.
Наприклад, якщо підприємець починає новий вид діяльності, відповідний КВЕД потрібно додати до реєстру до запуску нового напряму.
Якщо вчасно не оновити реєстраційні дані ФОП, можна втратити спрощену систему оподаткування. У такому випадку доходи перерахують за правилами загальної системи.
Читайте інші корисні матеріали про ФОП:
1️⃣ Як зареєструвати ФОП через «Дію» за 10 хвилин.
2️⃣ Як фіскалізувати різні типи оплат: коли видавати чеки, а коли — ні.
3️⃣ Чи можуть ФОП на єдиному податку продавати подарункові сертифікати.
2026 © Sprava.prom.ua
