Що таке дроблення бізнесу: ознаки та штрафи
Що таке дроблення бізнесу, які його ознаки та які санкції за нього передбачені. Розповів податковий консультант Михайло Смокович у подкасті на YouTube-каналі Prom.
Що таке дроблення бізнесу
У законодавстві немає пояснення, що таке дроблення бізнесу. На практиці під дробленням мають на увазі навмисний розподіл великого бізнесу між кількома ФОПами, щоб платити менше податків.
Приклад класичної схеми дроблення бізнесу:
- Є магазин з оборотом 50 млн грн на рік. За правилами він має працювати на загальній системі оподаткування.
- Натомість власник залучає 10 фіктивних ФОПів, які по черзі приймають оплату та переводять йому гроші.
- У результаті замість 11 млн грн податків бізнес сплачує до бюджету 500 тис. грн.
Ознаки дроблення бізнесу
Випадково створити схему дроблення бізнесу неможливо. Підприємці, які оформлюють 10–20 різних ФОПів, через які по черзі проходять платежі, добре розуміють, навіщо вони це роблять.
Головна ознака дроблення — бізнес один, а ФОПів кілька.
Перевіркою займається БЕБ (Бюро економічної безпеки). Насамперед перевіряють:
- схеми, у яких використовують десятки або навіть сотні ФОПів;
- випадки, де йдеться про значні суми несплачених податків — втрати бюджету обчислюються мільйонами гривень.
Чи вважається сімейний бізнес дробленням
Залежить від того, як організована робота. Якщо у сімʼї один інтернет-магазин, один склад, одні й ті самі товари, а гроші розподіляються між двома ФОПами, це вже може мати ознаки дроблення бізнесу.
Водночас сама наявність двох ФОПів у сім’ї не є порушенням. Наприклад, якщо чоловік продає вироби з дерева, а дружина — свічки, навіть через один сайт або зі спільного складу, але кожен продає власні товари, має власних клієнтів і отримує оплату лише за свою діяльність, така модель не вважається дробленням.
Якщо чоловік і дружина ведуть схожий бізнес, варто максимально розмежовувати діяльність. Наприклад, продавати різні категорії товарів, використовувати різні КВЕДи, за можливості працювати через окремі сайти та розділяти фінансові потоки.
Які штрафи та санкції передбачені за дроблення бізнесу
Якщо контролюючі органи встановлять, що кілька ФОПів фактично працювали як один бізнес, наслідки можуть бути серйозними. Зокрема, можуть:
- об’єднати весь отриманий дохід;
- донарахувати податки за правилами загальної системи оподаткування;;
- донарахувати військовий збір;
- застосувати штрафи.
Якщо буде доведено, що окремі ФОПи фактично виконували роль найманих працівників, додатково можуть нарахувати штрафи за неоформлені трудові відносини та податки із заробітної плати.
У випадках, коли суми несплачених податків є особливо великими, справа може перейти в кримінальну площину.
Займаєтесь бізнесом самостійно? Читайте, як правильно вести ФОП 2 групи без бухгалтера:
