Чи можуть ФОПи на єдиному податку продавати подарункові сертифікати

Отримали в Telegram-каналі таке запитання: «Чи правда, що ФОПи 2 групи не можуть продавати подарункові сертифікати, а якщо вже продають, то можуть “злетіти” з єдиного податку?».

Тема підіймається не перший раз, тому вирішили розпитати юристів Prom, чи дійсно це так.

Відповідь ґрунтується на позиції Державної податкової служби України, викладеної у Листі від 03.04.2025 №333.

Чи заборонено ФОПам 2 групи на єдиному податку продавати сертифікати

ФОПи та всі платники єдиного податку можуть продавати подарункові сертифікати, заборони на це немає.

Проблеми можуть виникнути, коли покупець захоче придбати товар чи послугу та розрахуватися за це сертифікатом.

Річ у тому, що спрощена система оподаткування допускає лише грошові розрахунки — готівкою чи безготівково (відповідно до пункту 291.6 Податкового кодексу України). А подарунковий сертифікат — це не гроші.

Якщо продавець прийме сертифікат як оплату, це дійсно може створити підстави для втрати статусу платника єдиного податку.

Як зменшити ризики під час продажу подарункових сертифікатів на єдиному податку

Щоб зменшити ризики, платники єдиного податку можуть використовувати сертифікат як інструмент надання знижки.

Коли покупець предʼявляє подарунковий сертифікат, то отримує знижку на суму його номіналу, а залишок ціни сплачує грошима — готівкою або безготівкою.

Такий підхід відповідає вимогам пункту 291.6 ПКУ, адже фактичний розрахунок здійснюється саме грошима.